CORPORATE INCOME TAX COMPLIANCE IN KSA FOR FOREIGN FIRMS

Corporate Income Tax Compliance in KSA for Foreign Firms

Corporate Income Tax Compliance in KSA for Foreign Firms

Blog Article

مع تسارع وتيرة الانفتاح الاقتصادي والإصلاحات الهيكلية التي يشهدها الاقتصاد السعودي، أصبح الامتثال للأنظمة الضريبية ضرورة حيوية لكل من الشركات المحلية والأجنبية على حدٍ سواء. وفي هذا السياق، تمثل الضرائب على الخدمات الاستشارية، ضمن نظام ضريبة الدخل على الشركات، أحد الجوانب التي تهم الشركات الأجنبية الراغبة في دخول السوق السعودية أو التعامل مع كيانات داخل المملكة.

تتناول هذه المقالة بشكل مفصل آلية الامتثال لضريبة الدخل في السعودية، وخاصة فيما يتعلق بالخدمات الاستشارية، مع تسليط الضوء على الالتزامات القانونية، والفروقات بين أنواع الضرائب، والنصائح العملية لضمان الامتثال الكامل من قبل الشركات الأجنبية.

النظام الضريبي في المملكة: نظرة عامة


يعتمد النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية على نوع الكيان ونسبة تملكه الأجنبي. وتخضع الشركات الأجنبية أو المختلطة (التي فيها شريك غير سعودي) لضريبة دخل الشركات، في حين تخضع الشركات السعودية المملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو لمجلس التعاون لضريبة الزكاة فقط.

أنواع الضرائب الرئيسية:



  1. ضريبة الدخل على الشركات (Corporate Income Tax) – تطبق على أرباح الشركات ذات الملكية الأجنبية.

  2. الزكاة – تطبق على الشركات المملوكة بالكامل لسعوديين أو لمواطني مجلس التعاون.

  3. ضريبة القيمة المضافة (VAT) – بنسبة 15%، تطبق على السلع والخدمات بما فيها الخدمات الاستشارية.

  4. الاستقطاع الضريبي (Withholding Tax) – يطبق على المدفوعات للشركات الأجنبية غير المقيمة.


الضرائب على الخدمات الاستشارية


تعد الخدمات الاستشارية من أكثر المجالات التي تثير الأسئلة الضريبية، خصوصاً عندما تكون مقدمة من قبل شركات أجنبية غير مقيمة. في هذه الحالة، يتم تطبيق الاستقطاع الضريبي على المدفوعات مقابل هذه الخدمات.

ما هي الضرائب المطبقة على الخدمات الاستشارية؟



  • استقطاع ضريبي بنسبة 15% على المبالغ المدفوعة من شركة سعودية إلى شركة أجنبية غير مقيمة مقابل خدمات استشارية.

  • ضريبة القيمة المضافة (15%) في حال كانت الخدمة مقدمة من شركة أجنبية مسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة.


مثال:


إذا قامت شركة سعودية بدفع 100,000 ريال لشركة استشارية غير مقيمة مقابل دراسة جدوى، فإنها مطالبة باستقطاع 15,000 ريال وتسديدها إلى هيئة الزكاة والضرائب والجمارك نيابةً عن الشركة الأجنبية.

الامتثال لضريبة الدخل: التزامات الشركات الأجنبية


للشركات الأجنبية التي تمارس أنشطة داخل المملكة (سواء من خلال كيان دائم أو عقد طويل الأجل)، مجموعة من الالتزامات الضرورية لضمان الامتثال الضريبي، وهي تشمل:

1. التسجيل الضريبي



  • يجب على أي كيان أجنبي له نشاط في السعودية التسجيل في هيئة الزكاة والضرائب والجمارك.

  • يشمل ذلك التسجيل في ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة (إن كان حجم الإيرادات يفرض ذلك).


2. تقديم الإقرارات الضريبية



  • يجب تقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية من قبل الشركات الأجنبية العاملة في السعودية.

  • يتم حساب الضريبة على أساس صافي الأرباح بمعدل 20%.


3. الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية



  • تطالب هيئة الزكاة والضرائب بالاحتفاظ بسجلات محاسبية لمدة لا تقل عن 10 سنوات.

  • يجب أن تكون هذه السجلات متوافقة مع المعايير المحاسبية السعودية.


4. الاستقطاع الضريبي للموردين الأجانب



  • على الكيانات السعودية التي تدفع لشركات استشارية أجنبية أن تقوم بخصم نسبة الضريبة وسدادها للهيئة.


الفرق بين ضريبة الدخل والاستقطاع الضريبي






























العنصر ضريبة الدخل الاستقطاع الضريبي
الجهة الخاضعة الشركات الأجنبية المقيمة الشركات الأجنبية غير المقيمة
النسبة 20% على الأرباح 5% إلى 20% حسب نوع الخدمة
طريقة السداد عن طريق الإقرار السنوي يتم السداد من قبل العميل المحلي
تشمل الخدمات الاستشارية؟ نعم، إن كانت مقدمة داخل المملكة نعم، إذا قدمت من خارج المملكة

 

تحديات تواجه الشركات الأجنبية


رغم وضوح القوانين، إلا أن العديد من الشركات الأجنبية تواجه تحديات في الامتثال، منها:

  1. فهم الأنظمة الضريبية المتغيرة



    • النظام الضريبي في السعودية يشهد تحديثات دورية تتطلب متابعة مستمرة.



  2. الازدواج الضريبي



    • قد تقع الشركات في فخ دفع الضريبة مرتين (في السعودية وفي بلدها الأصلي). وهنا تأتي أهمية اتفاقيات منع الازدواج الضريبي التي أبرمتها المملكة مع العديد من الدول.



  3. تحديد المنشأة الدائمة (Permanent Establishment)



    • إذا تم اعتبار الشركة الأجنبية لها "منشأة دائمة" في السعودية، تخضع لأحكام ضريبة الدخل وليس فقط الاستقطاع الضريبي.



  4. عدم الالتزام بالاستقطاع الضريبي

    • قد تؤدي الأخطاء في الخصم أو عدم الخصم إلى غرامات باهظة تصل إلى 25% من قيمة الضريبة غير المسددة.





دور المستشارين الضريبيين


الامتثال الضريبي في بيئة معقدة مثل السوق السعودية يتطلب استشارة خبراء. يمكن للمستشارين الضريبيين المساعدة في:

  • تحديد المسؤوليات الضريبية للشركة.

  • مراجعة العقود لضمان الامتثال.

  • التفاوض مع هيئة الزكاة والضرائب في حال وجود نزاعات.

  • الاستفادة من اتفاقيات منع الازدواج الضريبي.

  • تقديم الإقرارات بشكل دقيق وفي الوقت المحدد.


نصائح لضمان الامتثال الكامل

  1. فهم طبيعة العلاقة التعاقدية مع الشركات المحلية.

  2. التأكد من وجود بنود واضحة تتعلق بالضرائب في العقود.

  3. تسجيل الشركة لدى هيئة الزكاة والضرائب عند ممارسة أي نشاط فعلي داخل المملكة.

  4. التعاون مع مستشار ضريبي محلي أو دولي لديه خبرة في السوق السعودي.

  5. متابعة التحديثات الدورية من هيئة الزكاة والضرائب والجمارك.


الخاتمة


تمثل الضرائب على الخدمات الاستشارية جزءًا مهمًا من نظام الامتثال الضريبي للشركات الأجنبية في المملكة العربية السعودية. إن فهم الفروقات بين ضريبة الدخل والاستقطاع الضريبي، والالتزام بالتسجيل والتقارير، يمثلان عناصر أساسية للنجاح في السوق السعودي.

مع الدعم المناسب من المستشارين المتخصصين، يمكن للشركات الأجنبية دخول السوق السعودية بثقة، والامتثال الكامل للمتطلبات القانونية والضريبية، مما يساهم في بناء أعمال مستدامة وفعالة في واحدة من أسرع الاقتصادات نمواً في المنطقة.

مرجع:

تطور السياسة الضريبية في السعودية: من النفط إلى التنويع الاقتصادي

الزكاة مقابل ضريبة الدخل: النظام الضريبي المزدوج في السعودية

فهم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الأعمال السعودية

Report this page